O que são os controles financeiros?

São Ferramentas indispensáveis para o planejamento dos negócios

Os controles financeiros são os instrumentos que permitem ao administrador planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa em determinado período.

Conheça, a seguir, alguns controles financeiros.

I - Controle de caixa

De vital importância. Por meio dos registros realizados, pode-se conhecer a origem e o destino de todo o dinheiro movimentado pela empresa diariamente, ou seja, sua própria história.

II - Controle de bancos

Sua finalidade é registrar as entradas e saídas de valores na conta bancária da empresa, permitindo o controle atualizado do seu saldo.

III - Controle de contas a receber

Possibilita o conhecimento dos seguintes pontos:

– montante dos valores a receber;

– contas vencidas e a vencer;

– clientes que não pagam em dia;

– como programar suas cobranças.

IV - Controle de contas a pagar

Possibilita que o empresário fique permanentemente informado sobre:

– vencimento dos compromissos;

– como estabelecer prioridades de pagamento;

– montante dos valores a pagar.

V - Fluxo de caixa

Projeção das entradas e saídas de recursos financeiros para determinado período, visando prever a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa nas operações mais rentáveis.

Objetivos:

– proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários às operações econômico-financeiras da empresa;

– utilizar, da melhor forma possível, os recursos financeiros disponíveis na empresa, para que não fiquem ociosos, estudando, antecipadamente, a melhor aplicação, o tempo e a segurança dos mesmos;

– saldar as obrigações da empresa nas datas de vencimento;

– analisar as fontes de crédito que proporcionam empréstimos menos onerosos, em caso de a empresa necessitar de recursos;

– desenvolver, na empresa, o controle dos saldos de caixa e dos créditos a receber;

– buscar o perfeito equilíbrio entre ingressos e desembolsos de caixa da empresa;

– manter a empresa em permanente situação de solvência.

VI - Os custos de uma empresa

Todas as empresas, independentemente da área de atuação (comércio, indústria ou serviços), possuem gastos. Esses gastos se subdividem genericamente em custos, despesas variáveis e despesas fixas. Sua análise se faz necessária para a apuração correta da lucratividade e para o gerenciamento financeiro mais eficiente.

 

– Custos do produto – Os custos referem-se aos gastos efetuados com materiais e insumos (na produção do bem, no caso da indústria), aquisição do produto (no caso do comércio) ou realização dos serviços.

– Despesas variáveis – São aquelas que variam proporcionalmente ao volume produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa, se houver venda ou unidades produzidas. Exemplo: comissões sobre vendas, impostos.

– Despesas fixas – São aquelas cujo total não varia proporcionalmente ao volume produzido (na indústria) ou ao volume de vendas (comércio e serviço), ou seja, há despesas a serem pagas independentemente da quantidade produzida ou do valor de vendas. Exemplo: aluguel, honorários de contador, seguro da empresa, salário dos funcionários, entre outros.

VII - Estrutura de resultados

Trata-se de uma ferramenta utilizada para realizar a análise econômica da empresa e apurar o lucro operacional por determinado período. A Estrutura de Resultados é composta pelas vendas totais, custos, despesas variáveis e despesas fixas, permitindo determinar a margem de contribuição, o ponto de equilíbrio e o lucro operacional.

– Margem de contribuição – É a diferença entre a Receita Total (Vendas) da empresa e seus Custos e Despesas Variáveis. Pode-se entender que a margem de contribuição é a parcela da receita total que ultrapassa os custos e despesas variáveis e que contribuirá para cobrir as despesas fixas e, ainda, formar o lucro.

MC = RT – (C + DV)

Onde:

MC= margem de contribuição;

RT = receita total;

C = custos;

DV = despesas variáveis.

– Ponto de equilíbrio – É o valor das vendas que permite a cobertura dos gastos totais (custos, despesas fixas e despesas variáveis). Nesse ponto, os gastos são iguais à receita total da empresa, ou seja, a empresa não apresenta lucro nem prejuízo.

As perguntas mais freqüentes são: Quanto terei de faturar para conseguir pagar os meus custos, despesas fixas e variáveis? Quais as quantidades que terei de produzir/vender para ter lucro?

O ponto de equilíbrio é que define e esclarece essas dúvidas. Há duas formas de determiná-lo:

1 – Por meio do volume de vendas

PE = (DF/MC)X VT

Onde:

VT = Vendas totais:

PE = ponto de equilíbrio:

DF = Despesas fixas:
MC = Margem de contribuição.

2 – Ponto de Equilíbrio Unidades Produzidas

PE = (DF x VT)/[PV unit - (Cunit+DV unit)]

Onde:

VT = Vendas totais;

PE = Ponto de equilíbrio;
DF = Despesas fixas;

PV unit = Preço de venda unitário do produto;

C unit = Custo unitário do produto;

DV unit = Despesa variável unitária.

Fonte: SEBRAE